Prawidłowe księgowanie składek ZUS

Witam, na początku maja rozpocząłem DG jednoosobową, nikogo nie zatrudniam. Płacę normalny ZUS ( zdrowotne 243,39; społeczne bez chorobowego 547,99; składki na fundusz pracy 49,38) wybrałem sposób opodatkowania na zasadach ogólnych 18% z KPiR

Składki ZUS za maj opłaciłem sobie 7 czerwca- czyli w terminie- oczywiście były one niepełne bo działalność rozpocząłem nie 1 a 2 maja- byłem z ZUS-e i tam mi wydrukowali ile mam zapłacić

W maju -ostatniego dnia wystawiłem fakturę - w czerwcu (wpłynęły środki na konto) pojawił się przychód ( przekracza kwotę wolną od podatku)

Pytania brzmią:

1) czy składki na ZUS które zapłaciłem w czerwcu za maj, zaksięgować w KPiR za maj czy za czerwiec?
2) czy w koszty uzyskania przychodu mogę wpisać składkę FGŚP-stosownie do miesiąca w którym ją opłaciłem?

3) czy dobrze rozumiem: jeśli składki ZUS zaksięguje w czerwcu to podczas obliczania podatku do zapłacenia za maj , nie będę mógł odjąć zdrowotnego od podatku należnego- tego do zapłacenia.

Proszę o odpowiedź, mam nadzieje, że wypowie się też Osoba z Asem w Awatarze.

Pytania brzmią:

1) czy składki na ZUS które zapłaciłem w czerwcu za maj, zaksięgować w KPiR za maj czy za czerwiec?

Składki na ZUS księgujemy zawsze w dniu fizycznej ich zapłaty, z tym że bardziej opłacalne jest pomniejszanie dochodu o wartość zapłaconych składek społecznych niż wpisywanie ich bezpośrednio do księgi.

2) czy w koszty uzyskania przychodu mogę wpisać składkę FGŚP-stosownie do miesiąca w którym ją opłaciłem?

TAK. Te składki wpisujemy bezpośrednio do KPiR (innej możliwości nie ma) i również w dniu zapłaty.

Możesz np. zapłacić z góry w czerwcu składki do końca roku i wówczas również w całości będą stanowiły "koszt" czerwca.

3) czy dobrze rozumiem: jeśli składki ZUS zaksięguje w czerwcu to podczas obliczania podatku do zapłacenia za maj , nie będę mógł odjąć zdrowotnego od podatku należnego- tego do zapłacenia.

DObrze rozumniesz.
Podatek będziesz mógł pomniejszyć podatek za ten miesiąc w którym zostały zapłacone składki (niezależnie których miesięcy owe składki dotyczyły.

Dziękuję bardzo za szybkie i rzeczowe odpowiedzi.

Korzystając u uprzejmości , chciałbym jeszcze upewnić się co do następujących kwestii:

apropo składek:
czy opłacanie składek przed terminem ( np za czerwiec w czerwcu) jest możliwe dla wszystkich składek do ZUS (społeczna, zdrowotna, FGŚP) czy tylko tyczy się FGŚP ?

idąc dalej-
czy w obliczaniu podatku do zapłacenia za czerwiec, będzie można należny podatek pomniejszyć o składki zdrowotne za maj i czerwiec- sumę (2x 209,58), a dochód do opodatkowania pomniejszyć o sumę składek na ubezpieczenie społeczne (2x 547,99)? oczywiście mowa o sytuacji gdy składki ww faktycznie są opłacone.

reasumując i nie nadwyrężając już cierpliwości, dla jasności sytuacji:
podatek za maj dla tego typu sytuacji wyglądałby następująco:

PRZYCHÓD(suma faktur wystawionych) - KOSZTY( suma faktur otrzymanych + kilometrówka) = DOCHÓDnastępnie:

(DOCHÓD x 18%) - 556,02= PODATEK

PODATEK= PODATEK DO ZAPŁACENIA( nie będzie zmniejszany bo składka zdrowotna niezapłacona jeszcze) zaokrąglony do pełnych złotych

Dziękuję bardzo za szybkie i rzeczowe odpowiedzi.

Korzystając u uprzejmości , chciałbym jeszcze upewnić się co do następujących kwestii:

apropo składek:

czy opłacanie składek przed terminem ( np za czerwiec w czerwcu) jest możliwe dla wszystkich składek do ZUS (społeczna, zdrowotna, FGŚP) czy tylko tyczy się FGŚP ?

Dotyczy to wszystkich składek.

idąc dalej-
czy w obliczaniu podatku do zapłacenia za czerwiec, będzie można należny podatek pomniejszyć o składki zdrowotne za maj i czerwiec- sumę (2x 209,58), a dochód do opodatkowania pomniejszyć o sumę składek na ubezpieczenie społeczne (2x 547,99)? oczywiście mowa o sytuacji gdy składki ww faktycznie są opłacone.

TAK.
Liczy się data fizycznej zapłaty podatku.
Zapłata "z góry" składek ZUS od razu za kilka miesięcy (typ wpłaty "M" - składka za okres dłuższy niż miesiąc, zamiast standardowego typu "S")
To jeden z zupełnie legalnych sposobów optymalizacji podatkowej, przydatny np przy wysoce sezonowej produkcji.
Planując osiągnięcie wysokiego dochodu np w czerwcu, a później osiąganie strat przez kilka miesięcy opłaca się zapłacić z góry składki ZUS (w szczególności składkę zdrowotną) pomniejszając tym samym należną zaliczkę na podatek dochodowy (zamiast do US płacisz praktycznie to samo tyle że do ZUS), a w następnych miesiącach zostaje ci w kieszeni ponad 200 PLN miesięcznie, gdyż masz już opłacone składki ZUS.

reasumując i nie nadwyrężając już cierpliwości, dla jasności sytuacji:
podatek za maj dla tego typu sytuacji wyglądałby następująco:

PRZYCHÓD(suma faktur wystawionych) - KOSZTY( suma faktur otrzymanych + kilometrówka) = DOCHÓDnastępnie:

(DOCHÓD x 18%) - 556,02= PODATEK

PODATEK= PODATEK DO ZAPŁACENIA( nie będzie zmniejszany bo składka zdrowotna niezapłacona jeszcze) zaokrąglony do pełnych złotych

dokładnie tak.

Wielkie dzięki;) Wreszcie po raz pierwszy sam wyliczyłem sobie podatek do zapłacenia wiedząc co i dlaczego;)

Z racji tego, że moja działalność jest mocno sezonowa, zamknąłem DG z dniem 30 września.

Mając na uwadze wcześniejsze posty i chcąc się jeszcze upewnić, co prawidłowości moich rozliczeń tak aby były ok z US, gdyż dziś zamierzam zapłacić podatek za wrzesień rodzi się pytanie:

składkę ZUS ( zdrowotne +społeczne +FGSP) za sierpień zapłaciłem 9 września.
składkę ZUS ( zdrowotne + społeczne + FGSP) za wrzesień zapłaciłem 29 września

Czy prawidłowo zrobiłem, że zaksięgowałem te 2 składki do września- obniżając w ten sposób dochód( społeczna i FGŚP) podatek do zapłacenia (zdrowotna) - tuż przed zamknięciem firmy

Czy zamknięcie firmy może jakoś definiować księgowanie tych składek?
Czy można zapłacić i zaksięgować te składki ostatniego dnia prowadzenia firmy?

Jestem nowicjuszem, który trafił na "słabego księgowego" i po roku działalności i płacenia za ksiegowego nie wiem sam co moge odlicza a co nie, wiec staram sie nauczyc teraz sam prowadzic swoja księgowośc.

Pytania:

DG założylem 3.01.2011 r., a w 2011 r. osiagalem dochody, ktore de facto nie generowaly podatku, zatem pytania:

1. jesli dochod wychodzi ujemny a wiec nie ma podatku, to wysylam cokolwiek do US kazdego miesiaca(przy zalozeniu rozliczenia miesiecznego), czy tylko PIT 36 do konca kwietnia 2012 r.?

2. jesli w 2011 r. rzeczywiscie zaplacilem 11 skladek ZUS - ubezpiecznia spoleczne i 11 skladek ZUS ubezpieczenia zdrowotne, to przy obliczaniu dochodu za 2011 r. nie uwzgledniam skladki za grudzien zaplaconej w styczniu 2012 r. tylko te 11 zaplaconych?

3. co robimy jesli za 2011 r. dochod co miesiac byl ujemny i dodatkowo nie ksiegowano skladek spolecznych w PKPiR - w pit 36 wpisujemy go czy nie? to samo ze skladkami zdrowotnymi?

4. 2012 r. - lepiej ksiegowac skladki spoleczne co miesiac w PKPiR czy lepiej w rozliczeniu rocznym - jesli w rocznym to jak to robic? oraz jesli nie ksieguje miesiecznie skladek spolecznych a wyszedlby mi ktoregos miesiaca podatek, to co wtedy?

5. 2012 r. - jesli wyjdzie mi podatek a nie odejme od niego skladek zdrowotnych, bo zakladam ze odejme je na koniec roku, to bedzie ok?

6. co z kwota wolna od podatku? odejmujemy ja recznie od dochodu wynikajacego z PKPiR czy jak?

Przy zalozeniu ze dochod mam dopiero w grudniu (wczesniej 11 miesiecy strata) to wowczas odejmuje od dochodu 556,02 zł czy cala kwote (jesli oczywscie dochod jest duzy wowczas)? i co dzieje sie danych sytuacjach z kwota wolna od podatku w pit 36?


Licze na pomoc rzetelnych Lsiegowych :-)

Przeczytaj również posty podobne do tematu "Prawidłowe księgowanie składek ZUS":

- Księgowanie składek Zus
- księgowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne
- prawidłowe wyliczenie podatku dochodowego - przykład
- Księgowanie ...
- ksiegowanie skladki zus