Umowa o dzieło; zaliczka - rozliczenie

Witam,
Mam takie oto dwa zagadnienia.

1. Mam umowę na wykonie usługi za powiedzmy 100.000 zł. Przewidywany termin wykonania - koniec marca 2009. Mam za to dostać zaliczkę na start 20% i potem sukcesywnie rozliczać wykonane prace (umowa podzielona na kilka części). Pytanie: jak to rozliczać?
Czy jak dostanę zaliczkę to wystawiam na nią FV ? Czy mam odprowadzić od niej VAT jesli jest ? Czy mam zaplacic w danym miesiacu zaliczke na podatek dochodowy od kwoty zaliczki ktora dostalem ?

2. Zatrudnie osobe na umowe o dzielo i chce jej dac na reke 2000zl. Wiem, temat walkowany, jednak dalej tego nie rozumiem. Jesli ja jej daje 2000 zl na reke, to jaka kwota powinna byc na umowie i dlaczego ? Dajac te 2000 zl ile zaplace podatku, a ile bede mogl odliczyc (jako koszt uzyskania przychodu) ?

Platnik VAT, podatek liniowy 19%, KPIR.

Pozdrawiam,
Piotr Turkowski

1. Najbezpieczniej jest wystawić fakturę zaliczkową w przeciągu 7 dni od każdorazowej daty otrzymania zaliczki/przedpłaty. Taką fakturę wystawia się na kwotę brutto równą wysokości otrzymanej zaliczki (kwota netto jest wówczas wartością wynikową). Oczywiście nalezy odprowadzić podatek VAT, a do księgi jako sprzedaż uslug wpisać wartość netto z faktury. W przypadku usług daje się niekiedy obchodzić ten obowiązek (wystawiania faktur zaliczkowych), ale takie przypadki nalezy rozpatrywać indywidualnie w zależności od treści zawartej umowy i od rodzaju wykonywanej usługi. Najbezpieczniej jest po prostu wystawić jednak fakturę VAT zaliczkową.

2. To jaka będzie wartość brutto takiej umowy zlecenia, zależy od tego, czy zleceniobiorca będzie opłacał tylko składki zdrowotne ZUS, czy też będzie podlegał pełnemu ubezpieczeniu społecznemu. I tak:
- przy składkach tylko zdrowotnych, będzie to wartość ca. 2 393,50 zł
- przy pełnym zusie ca. 2 697.50.

Jako zleceniodawca, powinieneś obliczyć i odprowadzić do US zaliczkę na podatek dochodowy z tego tytułu, a do ZUS składki na ubezpieczenia zdrowotne i ew. społeczne. zarówno za zleceniobiorcę jak i za siebie.

Dodatkowo w przypadku pełnego ZUS, zleceniodawca (ty) powinieneś zaplacić jako płatnik część skladek ZUS (oprócz tego co płaci zleceniobiorca), będzie to kwota: 433,20 zł + składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w wysokości łącznej około 70 zł. W takim przypadku łączne twoje obciążenie przy pełnym ZUS będzie wynosiło około 3 200 zł.

Dużo zleceniodawców jednak nie odprowadza tego dodatkowego ZUS-u.

Przy umowie o dzieło opłaca się ZUS ??

Przy umowie o dzieło, NIE.
Ale musi być zdefiniowane owo "dzieło"

Przeczytaj również posty podobne do tematu "Umowa o dzieło; zaliczka - rozliczenie":

- Umowa zlecenie/o dzieło, umowa o pracę - opłaty
- Umowa o prace? umowa o dzieło? czy firma - usługa?
- Umowa o dzieło czy umowa zlecenie? Które korzystniejsze?
- umowa o dzieło, umowa zlecenia w jednoosobowej działalności
- różnice między umową o dzieło, a umową zlecenie