VAT, a inwestycje zagraniczne; ryczałt a ilość klientów

Witam,
Mam taką oto sytuację. Projektuję jako podwykonawca budynki na Ukrainie i Mołdawii. Wiem, że jeśli inwestycja znajduje się poza granicami RP, to nie płaci się podatku VAT. Teraz pytanie: Mój obrót przekroczy 50.000 zł więc muszę być płatnikiem VAT. Mój dochód nie jest opodatkowany, czyli nie mam od czego odliczać VATu za zakupione przeze mnie towary i usługi, a do KPiR muszę wpisywać kwoty netto. Czyli de facto lepszym rozwiązaniem byłoby dla mnie nie bycie płatnikiem VAT, bo wtedy w KPiR wpisywałbym kwoty brutto. Czy to się zgadza ?

I druga sprawa. Kiedyś Wielkot powiedział, że nie można brać rozliczenia ryczałtem jeśli wykonuje się usługi dla jednego klienta. Ale ja w planach mam prowadzenie działalności dla wielu klientów (usługi projektowe w budownictwie i drobne wykonwastwo). I chciałbym wybrać właśnie ten sposób rozliczania, bo te ~10% różnicy to właśnie moje koszty, a z czasame nawet mniej i będzie to dla mnie bardziej korzystne. Co jeśli wybiorę ryczałt, a na koniec roku okaże się, że niestety interes wypalił tylko z aktualnie pozyskanym klientem ?

Pozdrawiam,
Piotr Turkowski

W nawiązaniu do odliczenie-podatku-vt31119.html#p133712 i wiedząc, że na pewno będę płatnikiem VAT, czy lepiej mi będzie wnosić o zwrot VATu każdego roku, czy moze wlasnie wnosic o to by ten VAT brac na poczet podatku dochodowego ? Jak to wyglada praktyce ? Czy to jest "ustandaryzowane" - jest formuarz, ktory sie wypelnia, czy jest to za kazdym razem indywidualna sprawa?

Całość dotyczy sytuacji, kiedy wiem, że nie bede mial od czego odliczac VAT, bo bede wystawial faktury ze stawka VAT 0%.

pturkowski napisał(a): Co jeśli wybiorę ryczałt, a na koniec roku okaże się, że niestety interes wypalił tylko z aktualnie pozyskanym klientem ?

Pozdrawiam,
Piotr Turkowski

Przy ewentualnej kontroli dostaniesz "domiar", czyli przeliczą ci podatek według skali, plus mogą "domierzyć" podatek karny, plus ewentualne odsetki.

PS.
I dlaczego twój dochód miałby być nieopodatkowany?
Masz zamiar stać się rezydentem podatkowym obcego Państwa i tam odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy ze swojej DG?

Przy dostawie towarów za granicę, to wręcz grzech byłby, gdybyś się nie stał podatnikiem VAT.
Przy VAT-cie ze stawką 0% od dostaw za granicę, masz normalny VAT od zakupów i dostajesz zwrot tego VAT-u.
Ewentualny podatek dochodowy, przy korzyściach ze zwrotu VAT, to mały pikuś.

pturkowski napisał(a):W nawiązaniu do odliczenie-podatku-vt31119.html#p133712 i wiedząc, że na pewno będę płatnikiem VAT, czy lepiej mi będzie wnosić o zwrot VATu każdego roku, czy moze wlasnie wnosic o to by ten VAT brac na poczet podatku dochodowego ? Jak to wyglada praktyce ? Czy to jest "ustandaryzowane" - jest formuarz, ktory sie wypelnia, czy jest to za kazdym razem indywidualna sprawa?

Całość dotyczy sytuacji, kiedy wiem, że nie bede mial od czego odliczac VAT, bo bede wystawial faktury ze stawka VAT 0%.

A dlaczego dopiero na koniec roku?
Lepiej wnosić na koniec każdego miesiąca (ew. co dwa miesiące). US wówczas niejako się "przyzwyczai", że co miesiąc wnioskujesz o zwrot i da ci spokój. Kiedy raz do roku zawnioskujesz o dużą kwotę, kontrola będzie prawie na bank.

O zwrot VAT-u wnioskuje się, zaznaczając stosowny kwadracik na deklaracji VAT-7 (i to wszystko co musisz zrobić).

Oczywiście jeżeli masz do zapłaty podatek dochodowy, to warto go "zapłacć" z VAT-u do zwrotu.
Wystarczy napisać wówczas 2-3 zdania na osobnym wniosku o dokonanie takiego przeksięgowania. Wówczas na rachunek dostajesz zwrot VAT pomniejszony o Podatek dochodowy, który musiałbyś zapłacić.

Taki wniosek, skierowany do Naczelnika "twojego" US, może wyglądać np tak (mniej więcej):

Wniosek o zaliczenie zwrotu podatku

Na podstawie art. 76b ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.), wnoszę o zaliczenie kwoty zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, wynikającej
z deklaracji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . za . . . . . . . . . . . . . . r., na poczet:
1) podatku dochodowego w kwocie . . . . . . . . . . . . . . stanowiącej zaliczkę za miesiąc...................................
2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Ale mój dochód jest opodatkowany, tylko tak jak pisałem, wiem, że inwestycje prowadzone poza granicami RP (chodzi konkretnie o inwentaryzacje ferm świnskich, wykonanie projektu technologicznego i budowlanego) nie są objęte podatkiem VAT. Czyli wystawiam fakturę z zerową stawką VAT. Czy do tego miejsca się zgadzasz ?

Teraz: mając tylko tego jednego klienta i wystawiając mu non stop faktury z zerową stawką VAT - nie mam podatku VAT do zapłacenia (za moje usługi). Natomiast będę kupował komputer, oprogramowanie, aparat foto., telefon, i inne rzeczy, gdzie VAT jest, a który nie wiem jak odliczyć. W zwiazku z tym chcialbym go odliczac od kwoty podatku dochodowego jaki mam zaplacic, albo prosic o jego zwrot (podatek VAT). Czy to jest jasne co pisze ?


Pozdrawiam,
Piotr Turkowski

Wow, właśnie o to mi chodzi. Wielkie wielkie dzięki :)

Jeszcze jedno:
Czy ktoś może mi wskazać dokładne miejsce, gdzie w zasadzie cała grupa 74.20 (PKWiU) jest zwolniona z podatku VAT, jeśli inwestycja znajduje sie poza granicami RP ? Szukałem naprawdę długo i nie mogę tego znaleźć, a wiem, że tak jest.

Z góry dziękuję.
Pozdrawiam,
Piotr Turkowski

Dostawy zagraniczne generalnie objęte są stawką 0%, niezależnie od grupy PKWiU.
Jednakże z usługami trzeba uważać, gdyż ma tu znaczenie przede wszystkim miejsce wykonania usługi.

http://poradapodatkowa.pl/zasadnie_zast ... wania.html

Coś podobnego. To jest dokładnie mój PKWiU (wg starej PKD). No i tutaj moje pytanie: ja jestem podwykonawcą projektu i wykonuję go dla polskiej firmy, która ten projekt następnie sprzedaje firmie ukraińskiej (inny projekt - mołdawskiej). Księgowa z tej polskiej firmy zapewniała mnie, że ważne jest położenie geograficzne inwestycji (poza granicami RP) i fakt, że ja wykonuję projekt dla polskiej firmy nie ma znaczenia, bo inwestycja jest za granicą. Czy ktoś to może potwierdzić, że to tak jest ?


EDIT:
http://poradapodatkowa.pl/gdzie_miejsce ... skwie.html
"Zgodnie z art. 27 ust. 2 pkt 1 ustawy w przypadku świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców majątkowych i pośredników w obrocie nieruchomościami oraz usług przygotowania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego - miejscem świadczenia usług jest miejsce położenia nieruchomości."

To to mniemam ?

EDIT: #2
"Podatnik wykonujący usługi, których miejsce świadczenia jest poza terytorium kraju stosownie do art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli importowane lub nabyte towary i usługi dotyczą świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwoty te mogłyby być odliczone, gdyby czynności te były wykonywane na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami."

To będzie moje pierwsze zlecenie i jedyne w pierwszym miesiącu działalności. Mam zamiar kupić komputer, dalmierz i wiele innych rzeczy. Te rzeczy służą do wykonania tej pracy i nie tylko. Czy mogę je spokojnie odliczać od podstawy podatku dochodowego i VAT od brak VATu (czyt wyżej co i jak z nim robię). ?? Jest to dla mnie super kluczowa sprawa.

Tak jak w cytowanych wyżej poradach. Ważne jest miejsce świadczenia usługi, czyli o ile faktycznie wykonujesz usługi dotyczące nieruchomości, będzie to miejsce położenia danej nieruchomości.
Natomiast jeżeli w zaciszu domowym wykonujesz tylko (tak na przykład) pewne prace dla firmy (projektowanie obliczenia itp.), która później faktycznie skorzysta z twoich prac na nieruchomości położonej za granicą, byłbym dużo bardziej czujny i ostrożny. Nie będą to prace związane z nadzorem budowlanym, zarządzaniem nieruchomością, czy też pracami architektonicznymi, tak więc możesz mieć kłopoty, ale jeżeli faktycznie jeździsz na miejsce budowy, to nawet jeżeli częściowo coś robisz w kraju, to jest OK, możesz wystawić stawkę 0%, trzeba tylko odpowiednio opisać fakturę, no i najlepiej mieć umowę z inwestorem zagranicznym, lub z polskim wykonawcą realizującym ową inwestycję zagraniczną.

Jako podatek naliczony, możesz odliczyć każdy podatek z twoich faktur zakupowych, który można tylko odliczyć. Bez znaczenia jest fakt, czy są to rzeczy związane tylko z daną pracą, czy też nie. Moga to być komputery, mogą również i narzędzia do pracy, jak również towary handlowe, odlicza się łączną sumę podatku do odliczenia w danym okresie. Jest tylko warunek, aby zakupy te były dokonane w związku ze sprzedażą opodatkowaną (sprzedaż towarów i usług ze stawką 0%, jest rownież sprzedażą opodatkowaną)

Jeżeli masz natomiast jakiekolwiek wątpliwości, to napisz wniosek do Dyrektora odpowiedniej Izby Skarbowej (Izby a nie Urzędu) o dokonanie, tzw "interpretacji indywidualnej" przepisów podatkowych.
Wniosek taki sporządza się na formularzu ORD-IN (znajdziesz w necie), koszt 75 zł za jedno zdarzenie. Na wniosku opisujesz w miarę dokładnie Twoją sytuację (podajesz stan faktyczny), zadajesz pytanie, na które chciałbyś uzyskać odpowieź, podajesz swoje stanowisko i... czekasz na odpowiedź.
Izba Skarbowa ma czas do 3 miesięcy na udzielenie odpowiedzi, która jest jednocześnie indywidualna interpretacją prawa podatkowego, pod kątem twojej sytuacji. A co najważniejsze, ta interpretacja będzie wiążąca dla organów podatkowych, tak wiec jeżeli Izba Skarbowa podzieli twoje stanowisko, to wszelkie Urzędy Skarbowe również muszą takie stanowisko respektować.

pzdr

Myślę, że spokojnie mogę więc wypisać fakturę na 0%. Jeździłem na miejsce celem inwentaryzacji obiektów (5 dni od świtu do nocy) i planuję kolejne wyjazdy. Pojawiają mi się jeszcze dwa pytania:

1. A co jeśli asekuracyjnie chciałbym wystawić FV ze stawką 22% a klient odmówi przyjęcia ? Czy on ma prawo odmówić przyjęcia faktury ?
2. Działalność rozpoczynam z dniem 01.01.2009 (tudzież 02.01.2009), natomiast na inwentaryzacji byłem w grudniu 2008. I tak naprawdę wykonuję zlecenie jeszcze przed czasem kiedy mam firmę, bo "terminy, terminy". Nie mogę tego wziąć na umowę o dzieło/zlecenie, bo się potykam od razu o trzeci próg podatkwy :-/.

To na pewno ma jakieś znaczenie, że to tak wygląda, ale jakie dokładnie ?

I co to znaczy opisać FV w odpowiedni sposób ? Po prostu przy stawce VAT daję 0% i już, tak ?

Pozdrawiam,
Piotr Turkowski

NIE.
Musisz obowiązkowo podać nr PKWiU dotyczący wykonywanej usługi.
Także opis usługi powinien być taki, aby nie budził wątpliwości co to za usługa (najlepiej w opisie powołać się na zawartą umowę).

Przeczytaj również posty podobne do tematu "VAT, a inwestycje zagraniczne; ryczałt a ilość klientów":

- Inwestycje w Polsce - firmy zagraniczne
- JAK POLICZYĆ ILOŚĆ POTENCJALNYCH KLIENTÓW?
- Jak zwiększyć ilość klientów w sklepie dla hobbystów?
- HURTOWA ILOSC BLUZ ROBOCZYCH SZTUKA 6ZL DUZA ILOSC OKAZJA
- Inwestycje w drewno. Stopa 15-25%. Inwestycje alternatywne.